31 / 148
את צו איסור הלבנת הון (חובות זיהוי, ניהול רי
־
שומים של נותן שירות עסקי למניעת הלבנת הון
ומימון טרור), תשע"ה־4102, שיחול ביום 5102.9.2.
לשכת עורכי הדין התקינה כללים אתיים משלימים,
שיקבלו תוקף באותו מועד של החוק והצו (והתקנת
כללים דומים על ידי מועצת רואי החשבון תושלם
בקרוב).
ביום 41.21.9 התקיים דיון במליאת ארגון
על ההתקדמות שבוצעה בישראל. אמנם
Moneyval
הובעה בו שביעות רצון מההתקדמות, אך נמתחה
ביקורת על פערים שנותרו, לרבות אי עמידה בסטנ
־
דרט הבינלאומי בכל הקשור להחלת חובות דיווח על
עורכי דין ועל רואי חשבון,
וכן הוטל ספק בדבר האפ
־
קטיביות של יישום החו
־
בות.
עיקרי החובות
חובות מכוח חוק איסור
הלבנת הון יחולו על עורכי
דין ועל רואי חשבון בנוגע
לפעולות עסקיות בעלות
אופי פיננסי שהם מבצעים
עבור לקוחותיהם. פעולות
אלה מוגדרות כ"שירות
עסקי", והן מנויות להלן:
1. קנייה, מכירה או חכירה
לדורות של נדל"ן;
2. קנייה או מכירה של עסק;
3. ניהול נכסי הלקוח (לרבות ניהול כספים, ניירות
ערך, נכסי נדל"ן וחשבונות בגופים פיננסיים);
4. קבלת, החזקת או העברת כספים לצורך הקמה או
ניהול של תאגיד;
5. הקמה או ניהול של תאגיד, עסק או נאמנות
לאחר.
יודגש כי החובות אינן חלות על ייעוץ משפטי ועל
הגנה או על ייצוג לקוח בהליכים שיפוטיים, מינה
־
ליים או בבוררות. כמו כן, החוק קובע במפורש כי
אין בהוראותיו כדי לפגוע בחסיון עורך דין־לקוח.
החובות אף אינן חלות על עורך דין או על רואה
חשבון הפועל כשכיר בחברה (למשל יועץ משפטי
או סמנכ"ל כספים בתאגיד) על פעולות בפיקוח בית
משפט, על שירות הניתן למדינה או למשרד ממשלתי
וכן על פעילות ביקורת חשבונאית.
נותני שירות עסקי נדרשים לזהות את לקוחו
־
תיהם באמצעות מסמכי זיהוי, לאמת את הפרטים,
וכן לבצע הליך "הכרת הלקוח" שבו יימסר להם
מידע רלוונטי שיאפשר להם לבחון את הסיכון להל
־
בנת הון או למימון טרור, כמפורט להלן. הליך הכרת
הלקוח יבוצע באמצעות טופס שיכיל מידע על הל
־
קוח, עיסוקו, מטרת ביצוע השירות העסקי, תיאור
הפעילות העסקית המתבקשת ופרטיה, מקור הכס
־
פים שבהם מבוצע השירות העסקי, ומקום שמדובר
בתאגיד - היחידים שהם בעלי השליטה בו והנהנה
מהפעולה. לטופס הכרת הל
־
קוח נוסח אחיד, והוא נכלל
בתוספת הראשונה לצו.
נותני השירות העסקי נדר
־
שים לעמוד בחובות נוספות,
לרבות שמירת מסמכים, הדר
־
כת עובדיהם, בדיקה כי לקוחם
אינו נמנה עם גורמים המוכר
־
זים כפעילי טרור ואימוץ נה
־
לים לעניין הליך הכרת הלקוח
(ברירת המחדל היא הנהלים
המפורטים בתוספת החמי
־
שית לצו). בהליך הכרת הלקוח
ממלא הלקוח את טופס הכרת
הלקוח. במקרה שהפרטים על
זהותו או על זהות הנהנה אינם סבירים על פניהם,
נותן השירות העסקי יערוך בירור נוסף.
בחינת הסיכון להלבנת הון ולמימון טרור
ההסדר שהוסכם נועד להרחיק את נותן השירות
העסקי מביצוע פעולות בסיכון להלבנת הון ולמימון
טרור. כדי שידע כי אלה פעולות בסיכון, הוא מחויב
בהליך לבחינת הסיכון להלבנת הון או למימון טרור
של הלקוח, שמטבע הדברים קשור לפעולה שהוא
מתבקש לבצע עבור הלקוח. אם יגיע למסקנה כי
הסיכון גבוה עליו להימנע מביצוע הפעולה, משום
שיש בכך כדי להפר את הכלל האתי.
כדי לבחון את הסיכון נדרש נותן השירות העסקי
לעיין בטופס ולהפעיל את שיקול דעתו על פי מא
־
פייני הלקוח, סוג השירות המבוקש, מקור הכספים,
החובות אינן חלות על עורך
דין או על רואה חשבון הפועל
כשכיר בחברה - למשל
יועץ משפטי או סמנכ"ל
כספים בתאגיד - על פעולות
בפיקוח בית משפט, על
שירות הניתן למדינה או
למשרד ממשלתי וכן על
פעילות ביקורת חשבונאית
31
׀
עורך הדין
אפריל 5102